住宅ローンを借りると、その残高に対して住宅ローン控除が受けられます。
時期によって、控除を受けることのできる金額や年数などが異なります。
例えば控除割合が１％で、年末の住宅ローン残高が2,000万円の場合、
所得税から控除が、20万円受けられます。
所得税の控除ですので、
あくまでも本来ならば支払うべき所得税があっての控除になります。
該当年の所得税が１５万円の場合は、控除額も１５万円になります。
控除可能額の上限が20万円ということです。
今日は、繰り上げ返済と住宅ローン控除の関係を説明したいと思います。
住宅ローン控除は、年末の残高に対してですので、
例えば１２月に繰り上げ返済を行うと実際は、
その繰り上げをした分の控除が受けられなくなります。
１％控除の場合、普通なら年末の残高が2,000万円の場合、控除額は20万円ですが、
100万円繰り上げ返済すると、残高が1,900万円になりますので、住宅ローン控除は
19万円になり、１万円少なくなります。
金利を３％で計算すると繰り上げ返済をした100万円分の、
１ヶ月の金利は約3,000円ですので、
12月に繰り上げ返済をするより、1月に繰り上げ返済した方が、
得することになりますね。
でも、実際には１２月にはとっくに銀行から住宅ローンの残高証明が送られています。
それを会社に提出するとその後繰り上げ返済していても分かりません。
ですから、そのまま元の金額で控除を受ける事になっています。
そう考えると、銀行が残高証明を発行する前の繰り上げ返済が、
最もタイミングが悪いかもしれませんね。
また、期間短縮の繰り上げ返済を行った場合、
住宅ローンを借り入れた日から１０年未満に期間が短縮された場合、
その時点で住宅ローン控除が受けられないことも出てきますので、ご注意ください。
住宅ローン控除の適用条件のひとつに、
「返済期間10年以上のローンを組むこと」という項目があるのです。
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